Az Ingatlankiadás Okosan okleveles adószakértője és adótanácsadója, Kis-Vén Valéria lépésről-lépésre összegyűjtötte, hogy pontosan hogyan is kell bevallani az ÁFA-t.
Az alábbi képgalériában gyűjtöttük össze az összes dokumentációt, amikre szükséged lesz. Klikk a képre a teljes galériáért!
Kérjük, minden bejegyzést a témával kapcsolatban figyelmesen olvass el, met részletesen le van írva, hogy pl. hol található az Áfa-s számla az Airbnb admin felületén belül. Sajnos nincs kapacitásunk több ezer házigazda megkeresését egyesével kezelni, ezért is született ez a blogbejegyzés, kérjük, vedd a fáradságot, és a leírtak alapján meg tudod találni az említett dokumentumokat.
Áfa bevallás (1765A) és összesítő nyilatkozat (17A60) kitöltése
- Keretprogram letöltése: https://www.nav.gov.hu/nav/letoltesek/nyomtatvanykitolto_programok
- Az asztalon megjelent egy ÁNYK nevű ikon. Ezt megnyitjuk.
- Beletöltjük a két bevallást:
Szerviz/Frissítések menü
TOVÁBB gomb
Újdonságok 2 fül
A listából kiválasztjuk a 1765A és a 17A60-as nyomtatványokat! A nyomtatványt és a súgót is telepítsük fel!
A „Telepítendő” oszlopban X-eljük mindet
Telepít gomb.
Bezár
- Kaptunk egy üres felületet => Adatok/Új nyomtatvány: itt kiválasszuk az egyik nyomtatványt és Megnyitás-gombbal megnyitjuk.
Áfa bevallás (1765A) kitöltése
- Kitöltjük a főlapot a személyes adatainkkal. Egy példa mutatja, mit kell X-elni és jelölni! Ld.: 1. sz. melléklet!
- Elővesszük az Airbnb ÁFA MENTES (!) számláját (Ld.: 2. sz. melléklet) és kiszámoljuk az áfát az alábbiak szerint:
Alap szolgáltatási díjat forintra váltjuk, ha devizában van. A forint érték a számla kiállításának dátumakor érvényes árfolyam (aki válaszotta az MNB-t, akkor annak az, aki nem, annak a saját banki deviza eladási árfolyam kell). Átváltjuk forintra. MNB árfolyam lekérdezés: https://www.mnb.hu/arfolyam-lekerdezes
A mellékelt példa alapján: az adott személy MNB árfolyamot választott, így a 2017.05.11-i MNB árfolyamot kikeressük. Ez 310.58 Ft/EUR; 3,68 EUR volt a jutalék, ennek forint értéke: 310,58 x 3,68 = 1.143 Ft
Az így kapott összeget ezer Ft-ra kerekítjük (a példánkban ez 1 ezer Ft) és beírjuk a 1765A-01-01 lap 18. sor b) oszlopába az áfa alaphoz. Ennek a 27%-a lesz az áfa. Ezt beírjuk a c) oszlopba. (A példában: 1.143 x 0,27 = 309 Ft; mivel 309 < 500, ezért nulla lesz az összeg!)
Amennyiben volt még több foglalás és több Airbnb-s számla, akkor azoknak mind kiszámoljuk a fentiek szerint az adóalapját és áfa összegét, majd összesítve írjuk be ide!
Ugyanígy: ha volt Booking-os számla is, akkor annak az alapját is összeszámoljuk és a 27%-át kiszámoljuk, majd összesítve írjuk be a megfelelő oszlopokba az adatokat! Booking számlát lásd a 3. sz. mellékletben!
A mellékelt példa alapján: az adott személy MNB árfolyamot választott, így a 2017.05.04-i MNB árfolyamot kikeressük. Ez 312,25 Ft/EUR; 161,70 EUR volt a jutalék, ennek forint értéke: 312,25 x 161,70 = 50.490 Ft; áfa összege ennek a 27%-a, azaz 13.632 Ft
Összevonva a két számlát (Airbnb és Booking):
1765-01-01-es lap 18. sor b) oszlopba kerül az áfa alapja: 1.143 Ft (Airbnb) és 50.490 Ft (Booking), azaz 1.143+50.490 = 51.633 Ft (kerekítve: 52 ezer Ft)
1765-01-01-es lap 18. sor c) oszlopba kerül az áfa összege: 309 Ft (Airbnb) és 13.632 Ft (Booking), azaz 309 + 13.632 = 13.941 Ft (kerekítve: 14 ezer Ft)
A kitöltött változatot ld. 4. sz. melléklet!
(Megj.: aki áfakörös és levonható ugyanez az áfa, az a 1765A-01-02 lap 69. sorában is írja be ugyanezeket az összegeket!)
A kitöltés során felugrik sokszor figyelmeztetés. Nem kell figyelni rá, ha sárga színű háromszögben felkiáltójel van!
- Kész a kitöltés. Ellenőrizzük le, hogy annyit vallunk-e be, amennyit fizetnünk kell! Ezt a 1765A-01-03 lap 83. és 84. sorainak c) oszlopában találjuk. (Aki le is vonhatta az áfát, annak itt nulla lesz!)
- Ellenőrizzük le: az Ellenőrzés fülön fent találunk egy ellenőrzési lehetőséget. Ha csak sárga figyelmeztetések jelennek meg, akkor hibátlan a bevallás, de olvassuk el, hogy biztosan nem vonatkozik-e ránk a figyelmeztetés! Ha piros vagy kék jelű figyelmeztetés van, azokat javítani kell!
- Beküldés: Kapcsolat az ügyfélkapuval/Nyomtatvány megjelölése elektronikus beküldésre, majd OK-zunk 4x
- Beküldés: Kapcsolat az ügyfélkapuval/Nyomtatvány közvetlen beküldése az Ügyfélkapun keresztül; itt megadjuk a belépő kódokat és beküldjük.
- Befizetés: NAV általános forgalmi adó: 10032000-01076868 (következő hó 20-ig kell bevallani és befizetni is! A közleménybe írjuk be az adószámunkat!)
Összesítő nyilatkozat (17A60) kitöltése
- Adatok/Új nyomtatvány: kiválasztjuk a 17A60-as nyomtatványt és megnyitjuk.
- A főlapon kitöltjük az adatokat! (Ld. 5. sz. melléklet)
- A 17A60-04 lapot kell kitöltenünk mégpedig úgy, hogy szolgáltatónként meg kell bontani az áfákat. Külön beírjuk az Airbnb jutalékát és külön a Booking jutalékát! Nem az áfát, hanem az áfa alapját írjuk be!
- Az egyik sorban beírjuk az Airbnb EU-s adószámát és az általa számlázott jutalék összegét ezer Ft-ban, a másik sorban beírjuk a Booking EU-s adószámát és az általa számlázott jutalék összegét ezer Ft-ban (ld. 6 sz. melléklet).
A kerekítésekre nagyon kell figyelnünk! Mert a 17A60-04 lap c) oszlopaiba írt értékek összegének (tehát összeadva az Airbnb és Booking áfa alapjait) meg kell egyezniük az áfa bevallás 1765A-01-01 lap 18. sorának b) oszlopának összegével!
A mellékelt példa alapján: az első sorba írtuk az Airbnb EU-s adószámát és az 1.143 Ft jutalékot ezer Ft-ra kerekítve, azaz 1 eFt-ot; a második sorba írtuk a Booking EU-s adószámát és az 50.490 Ft jutalékot ezer Ft-ra kerekítve (ami 50 eFt lenne, de ha ezt írnánk, akkor a bevallásban 1+50=51 eFt szerepelne alul a 25. sorban összesítve, ami nem egyezik meg az áfa bevallás 1765A-01-01 lap 18. sorának b) oszlopának összegével (ami 52 eFt). Emiatt a Booking jutalékát az összesítő nyilatkozatban felfelé kerekítjük, így nem 50 eFt-ot, hanem 51 eFt-ot írunk be. Ezzel megkapjuk a 17A60-04-es lap 25. sorának összesítőjében az 52 eFt-ot, mely megegyezik az áfa bevallás 1765A-01-01 lap 18. sorának b) oszlopában szereplő adattal.
- A fenti 8-11. pontokban szereplő teendőket megismételjük.
forrás: ingatlankiadasokosan.hu |